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今天有又小伙伴私信三哥，三哥，23年个人去税局代开普通发票是按3%还是1%？个人可以享受小规模季度不超过30万免税规定吗？23年，个人代开的发票有哪些税收优惠可以享受呢？

新政发布后，三哥经常看到有小伙伴问相同的问题，今天跟着三哥一起学习下吧！

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23年个人去税局代开普通发票

是按3%还是1%？

1号公告发布后，小规模纳税人原适用3%征收率的项目减按1%征收增值税。同时，对于小规模纳税人月销售额不超过10万（季度销售额不超过30万）的，免征增值税。

小伙伴们最关心的问题，其他个人去税局代开普通发票可以按1%开具发票,享受季度不超过30万免征增值税税收优惠吗？

税局最新回答里面，已经明确了，其他个人代开普通发票可以享受减按1%征收率征收增值税。

三哥特别提醒：2023年对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。但是其他个人代开发票，是按次纳税，不能享受；按期（季度30万）纳税，如果办理临时税务登记，是可以享受的。

经常有小伙伴给三哥反馈，税法和实操有差异，为了验证实操怎么做，三哥亲自测验了一下，登录微信电子税务局-自然人代开发票申请。

税率部分可以选择3%或者1%,金额部分三哥先填写了500元金额，点了计算税款是0，显示如下：

然后三哥又重新填写了金额600元，点了计算税款，是有增值税及附加税的话。而且附加税是享受了减半征收的（例如：城建税=600/(1+1%)*1%*7%*50%=0.21）

按财政部 税务总局公告2022年第10号，享受最高50%的减免。

从系统中可以看出，没有自动享受财税〔2016〕12号季度不超过30万免征教育费附加和地方教育费附加税收优惠，那是不能享受了吗？

NO，是可以享受的，根据政策内容：月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的自然人（按次纳税的自然人）、缴纳消费税的纳税人和一般纳税人等均可按规定享受该项政策。

三哥也通过电子税务局试了一下，依然没有自动享受，地区不同，各地税局设置可能不同，如果你们给三哥测试的结果一样的话，那只能给当地税局反馈或者去大厅代开发票了。

在代开发票的时候，税款可以选择由支付单位代扣代缴，也可以选择在开票环节直接缴纳。

最后代开出来的发票样式如下：

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23年，其他个人代开的发票

有哪些税收优惠可以享受呢？

一、个人代开金额500元以下

未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。

所以其他个人代开500元以下的发票，可以直接享受免税优惠。

二、其他特殊情形

（1）自然人自产自销农产品，免征增值税。

（2）采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

三哥提示：小伙伴们如果想享受租金收入优惠，也是在微信电子税局申请。

登录微信电子税务局，进入个人中心,点击【个人房屋租赁业务】，进入 个人房屋租赁菜单界面，先进行信息采集，然后申请代开发票，系统会自动计算税款。

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其他个人代开发票

需要交哪些税?

【案例解析】

张教授为三哥公司提供财税咨询，收取劳务费10100元（含税），由税务局代开发票，假设城建税适用税率为7%。

问：张教授本次代开劳务费发票需要缴纳多少税款？

增值税：10100/(1+1%)*1%=100元

城建税：100*7%*50%=3.5元

教育费附加及地方教育费附加：免税，依据：财税〔2016〕12号

印花税：财税咨询合同不需要缴纳印花税。

技术咨询需要交纳印花税，但是会计税务咨询不属于技术咨询范围。

个人所得税：10100/(1+1%)*(1-20%)*20%=1600元

个人代开发票时，所缴纳的个人所得税，一般是按照“劳务报酬所得”由支付方代扣代缴。

计算方式：

应纳税额=（收入—减除费用）*适用税率表-速算扣除数

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

以上仅是三哥个人见解，大家有什么其他想法，可以留言，我们相互交流，共同进步。

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